422-ФЗ
Нормативная основа специального налогового режима.
Юридический глоссарий
422-ФЗ
Коротко
422-ФЗ установил специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Его могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели, которые соблюдают условия закона. Режим определяет ставки, лимит дохода, исключённые виды деятельности, порядок регистрации и формирование чеков через приложение «Мой налог».
Коротко
Что закрепляет закон о НПД
- СТАВКИ определяются с учётом ПЛАТЕЛЬЩИКА
- Доходы от физических лиц облагаются по ставке 4%, от организаций и ИП — по ставке 6%, с учётом предусмотренного налогового вычета.
- ЛИМИТ СЧИТАЕТСЯ ЗА КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД
- Право на режим сохраняется, пока доход не превышает 2,4 млн рублей в календарном году. Помесячного лимита закон не устанавливает.
- РАБОТНИКИ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ НЕ ДОПУСКАЮТСЯ
- Плательщик НПД не вправе иметь работодателя в отношении своей деятельности и привлекать работников по трудовым договорам.
- РЕЖИМ НЕ ОТМЕНЯЕТ ДРУГИЕ ПРАВИЛА
- НПД регулирует налог, но не заменяет регистрацию, лицензирование, кассовые, потребительские, трудовые и договорные требования, когда они применимы.
ОГРАНИЧЕНИЯ
Когда НПД применять нельзя
- Пункт
- перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением личного имущества в предусмотренных случаях;
- Пункт
- реализация подакцизных и отдельных маркируемых товаров;
- Пункт
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- Пункт
- посредническая деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, кроме специальных исключений;
- Пункт
- доходы от текущего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не признаются объектом НПД;
- Пункт
- превышение годового лимита дохода прекращает право на специальный режим.
ЗАКАЗЧИКУ
Проверка работы с плательщиком НПД
- 01
Проверить статус на дату выплаты
Использовать официальный сервис ФНС по ИНН и сохранить результат.
- 02
Оценить вид деятельности
Убедиться, что предмет договора и способ заработка не входят в исключения закона.
- 03
Исключить трудовую модель
Постоянная функция, график, подчинение и контроль рабочего процесса оцениваются независимо от чека НПД.
- 04
Закрепить конкретный результат
Предмет, срок, цена, порядок взаимодействия, приёмка и ответственность должны соответствовать реальной самостоятельной работе.
- 05
Получить чек
Чек подтверждает отражение дохода в НПД, но не заменяет договор и доказательства исполнения.
РАЗГРАНИЧЕНИЕ Не путать Не путать Не путать Не путать
Закон, режим и статус
НПД
Сам специальный налоговый режим с установленными ставками и правилами.
САМОЗАНЯТЫЙ
Бытовое название физического лица или ИП, применяющего НПД.
ИП
Предпринимательский статус гражданина. ИП может применять НПД при соблюдении условий закона.
FAQ
Короткие ответы
Нет. Налог рассчитывается с фактически отражённых доходов; фиксированных обязательных платежей по самому режиму нет.
Само количество заказчиков не является запретом. Но фактическая модель не должна скрывать трудовые отношения, а доход и деятельность должны соответствовать условиям режима.
Нет. Чек подтверждает расчёт и отражение дохода. Качество, объём и приёмку подтверждают договорные и фактические документы.
ПРАВОВАЯ ОПОРА
Источники и границы проверки
Страница отражает действующие параметры режима на дату проверки. Перед выплатой заказчик отдельно проверяет статус исполнителя и реальную модель отношений.
- Нормативный или официальный источникФедеральный закон № 422-ФЗ. Условия режима, плательщики, ограничения, ставки и порядок расчёта. ↗
- Нормативный или официальный источникФНС: специальный налоговый режим НПД. Официальная информация о регистрации, расчёте налога и приложении «Мой налог». ↗
- Нормативный или официальный источникФНС: ограничения режима НПД. Ссылки на статьи 4 и 6 закона и практическое описание ограничений. ↗
Источники проверены 02.08.2026