ОСВОБОЖДЕНИЕ
При выполнении условия по доходу оно применяется автоматически; отдельное уведомление для его получения не требуется.
Юридический глоссарий
НДС на УСН
Коротко
НДС на УСН — обязанность плательщика упрощённой системы исчислять НДС, если он не подпадает под автоматическое освобождение или утратил его. В 2026 году освобождение связано с доходом не более 20 млн рублей за предыдущий год и сохраняется до превышения установленного лимита в текущем году.
Коротко
Главное о термине
Разграничение Не путать Не путать Не путать Не путать
Три решения, которые нельзя смешивать
СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТАВКИ
Плательщик может выбрать специальные ставки 5% или 7% в предусмотренных пределах, но при них обычно нет права на входной вычет.
ОБЩИЕ СТАВКИ
Можно применять общеустановленные ставки, включая 22%, 10% и 0% при наличии оснований, с обычной системой вычетов.
ПЕРЕХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Аванс, отгрузка, корректировка цены и возврат на стыке лет требуют проверки даты налоговой базы и применимой ставки.
ВЫБОР
Что считать до выбора ставки
- 01
Определить обязанность
Проверить доход за 2025 год и накопленный доход с начала 2026 года.
- 02
Разобрать клиентов
Нужен ли покупателям входной НДС и как ставка влияет на договорную цену.
- 03
Посчитать входной налог
Сравнить экономику специальной ставки без обычных вычетов и общей ставки с вычетами.
- 04
Проверить операции перехода
Авансы, длительные договоры, возвраты и корректировки стоимости.
FAQ
Короткие ответы
ФНС указывает, что обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения текущего лимита.
Нет. Выбор определяется с учётом входного НДС, клиентов, цены и структуры расходов.
ПРАВОВАЯ ОПОРА
Источники и границы проверки
НДС на УСН быстро меняется. В заголовках, примерах и метаданных обязательно указывать год правовой проверки.
- Нормативный или официальный источникФНС: НДС при УСН. Лимит освобождения и правила применения НДС плательщиками УСН. ↗
- Нормативный или официальный источникФНС: налоги 2026. Порог 20 млн рублей, момент возникновения обязанности и отсутствие уведомления. ↗
- Нормативный или официальный источникФНС: методические рекомендации по НДС для УСН 2026. Выбор специальных и общеустановленных ставок. ↗
Источники проверены 02.08.2026