Налоги

Общая система налогообложения — применение общих правил Налогового кодекса без перехода на специальный режим в отношении соответствующей деятельности. Для организации ключевыми обычно являются налог на прибыль и НДС, для ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС; имущественные и иные налоги определяются с учётом объектов и операций.

Налоговый мониторинг — добровольная форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ФНС расширенный доступ к данным учёта и внутреннего контроля по согласованному регламенту. Он меняет формат взаимодействия и позволяет получать мотивированные мнения, но не отменяет налоговый контроль и предусмотренные законом исключения для проверок.

НДС на УСН — обязанность плательщика упрощённой системы исчислять НДС, если он не подпадает под автоматическое освобождение или утратил его. В 2026 году освобождение связано с доходом не более 20 млн рублей за предыдущий год и сохраняется до превышения установленного лимита в текущем году.

Трансфертное ценообразование — правила определения и налогового контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами и в других предусмотренных НК РФ случаях. Анализ строится не вокруг одной средней рыночной цены: учитываются функции сторон, используемые активы, принятые риски, условия рынка и выбранный метод.

Контролируемая сделка — сделка, в отношении которой НК РФ предусматривает специальный налоговый контроль соответствия цен рыночному уровню. Взаимозависимость сторон — важное, но не единственное условие: значение имеют вид сделки, стороны, территория, налоговые режимы и суммовые пороги за календарный год.

Взаимозависимые лица — лица, отношения между которыми могут влиять на условия или результаты сделок и экономические результаты их деятельности. НК РФ содержит формальные критерии, например участие в капитале или подчинённость, но взаимозависимость может быть признана и по иным обстоятельствам.

Амнистия за дробление бизнеса — специальный механизм, при котором при выполнении условий прекращается обязанность уплачивать связанные с дроблением налоги, пени и штрафы за периоды 2022–2024 годов. Она действует не по заявлению о добросовестности, а при реальном отказе от дробления в 2025–2026 годах и соблюдении установленной законом процедуры.

Дробление бизнеса — искусственное разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими лицами, которое используется преимущественно для уменьшения налогов или сохранения специальных режимов. Несколько компаний, ИП, брендов или площадок сами по себе не образуют нарушение: оценивают деловую самостоятельность и фактическую работу каждого участника.

Налоговая реконструкция — это определение налогов исходя из реальных параметров операции, а не только из формально заявленной схемы. Если документы содержат недостоверные сведения, налогоплательщик должен раскрыть фактического исполнителя, цену и расходы. Реконструкция не применяется автоматически и не отменяет штрафы.

Статья 54.1 НК РФ устанавливает пределы уменьшения налоговой базы и суммы налога. Она запрещает искажать сведения о фактах хозяйственной жизни, а при отсутствии такого искажения требует проверить основную цель сделки и фактическое исполнение обязательства надлежащим лицом. Это не универсальная норма «о плохом контрагенте».

Досудебное обжалование налогового решения — обращение в вышестоящий налоговый орган до передачи спора в суд. Для решения по результатам проверки важно различать апелляционную жалобу на ещё не вступившее в силу решение и жалобу на решение, которое уже вступило в силу.

Возражения на акт налоговой проверки — письменная позиция налогоплательщика по фактам, выводам и предложениям инспекции. Их можно представить по акту в целом или по отдельным положениям в течение одного месяца со дня получения акта. Сильные возражения связывают каждый довод с нормой, фактом, расчётом и доказательством.

Акт налоговой проверки — документ, в котором инспекция фиксирует выявленные факты, доказательства, расчёты и выводы по результатам камеральной или выездной проверки. Акт ещё не привлекает налогоплательщика к ответственности: до решения можно представить письменные возражения, документы и объяснения.

Требование налогового органа — официальный документ, которым ФНС запрашивает пояснения, документы или информацию в рамках конкретного полномочия. Слово «требование» не определяет срок и объём ответа: сначала нужно найти статью НК РФ, процедуру и связь запрошенных материалов с предметом контроля.

Выездная налоговая проверка — форма налогового контроля, которая назначается отдельным решением руководителя налогового органа или его заместителя. Инспекция проверяет указанные в решении налоги и периоды, исследует документы и фактические обстоятельства, а по завершении оформляет справку и акт.

Камеральная налоговая проверка — проверка декларации или расчёта, которую инспекция проводит у себя на основании представленной отчётности, документов и имеющихся сведений. Отдельное решение о начале обычной камеральной проверки не требуется: она запускается в силу закона после представления отчётности.

Требование о представлении пояснений — сообщение налогового органа в ходе камеральной проверки, когда декларация содержит ошибки, противоречия или расходится со сведениями инспекции. По общему правилу необходимые пояснения представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. До ответа нужно понять, просит ли ФНС объяснить показатели или фактически истребует документы по другой норме.

Первичный учётный документ фиксирует совершённый факт хозяйственной жизни: передачу товара, выполнение работы, оказание услуги, движение имущества, начисление обязательства или другую операцию. Он создаётся в момент события либо сразу после него, если оформить документ одновременно невозможно.

Должная осмотрительность — практическое обозначение разумной проверки контрагента и самой сделки до её совершения. Это не самостоятельный формальный тест из статьи 54.1 НК РФ: в налоговом споре оценивают реальность операции, деловую цель, поведение налогоплательщика и то, мог ли он распознать проблемную схему.

Техника и программные средства для регистрации расчетов и передачи фискальных данных.

Фискальный документ, подтверждающий расчет и содержащий обязательные реквизиты операции.

Документы, которые фиксируют факт хозяйственной операции и служат основанием для учета.

Часть чистой прибыли организации, распределяемая между участниками по принятому решению.

Набор правил, по которым рассчитываются и уплачиваются налоги для конкретной деятельности и статуса.

Физическое лицо или ИП, применяющее НПД и зарегистрирующее доход через сервис ФНС.

Специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые работают без наемных работников и соблюдают установленные ограничения.